Nieuws

In het besluit onderwijsvrijstelling omzetbelasting wordt de reikwijdte van de btw-vrijstelling voor het verzorgen van bepaalde vormen van onderwijs toegelicht. Het vernieuwde besluit, dat in werking is getreden op 12 februari 2025, kent een aantal wijzigingen. In dit artikel zullen we de wijzigingen doorlopen.

Veel Nederlandse e-commerceverkopers maken gebruik van het platform van Amazon. De e-commerceverkoper die via Amazon goederen verkoopt aan buitenlandse consumenten blijft zelf verantwoordelijk voor de juiste btw-afdracht in de diverse landen. E-commerceverkopers die gebruikmaken van het Comminglingprogramma van Amazon moeten ook goed in de gaten houden of zij btw verschuldigd zijn over de Comminglingverkooptransacties en of zij btw in aftrek kunnen brengen van de Comminglinginkooptransacties.

De Hoge Raad houdt vast aan zijn in-wezen-nieuwbouwcriterium voor vernieuwbouw. Volgens de Hoge Raad is deze uitleg niet in strijd met de rechtspraak van het Hof van Justitie EU en is het stellen van prejudiciële vragen niet nodig.

Een behandeling of ingreep die enkel voor cosmetische doeleinden wordt verricht valt niet onder de medische vrijstelling. Alleen handelingen met een medische noodzaak kunnen vrijgesteld plaatsvinden. Over wanneer een behandeling enkel cosmetisch of medisch noodzakelijk is, bestond in de praktijk onduidelijkheid. Uit het in 2013 gewezen PFC Clinic-arrest is af te leiden dat het doel van de ingreep of behandeling van belang is en hoe dit doel moet worden vastgesteld.

Iedere lidstaat bepaalt – binnen bepaalde grenzen – de hoogte van de btw-tarieven en de prestaties die onder één of meer verlaagde btw-tarieven vallen. Zowel de tarieven als de reikwijdte van deze tarieven wijzigen regelmatig. Die wijzigingen vormen een uitdaging voor e-commercebedrijven. Zij moeten immers op de hoogte zijn van deze wijzigingen en deze wijzigingen ook tijdig hebben geïmplementeerd om te kunnen voldoen aan de btw-verplichtingen in de verschillende EU-lidstaten. In deze bijdrage wordt ingegaan op de impact van wijzigingen in de btw-tarieven.

Dat een vrijwilliger in de zorg niet per definitie dezelfde werkzaamheden verricht als een werknemer kan iedereen zich voorstellen. Het is over het algemeen wel handig en soms zelfs noodzakelijk dat de vrijwilligers kennis van bepaalde zaken hebben om in een werkkring te kunnen functioneren. Zijn trainingen die in het kader hiervan worden gegeven vrijgesteld van btw-heffing? De Belastingdienst heeft recent een kennisgroepstandpunt gepubliceerd waarin deze vraag wordt behandeld.

Het houden van aandelen in een deelneming is voor de btw in principe geen economische activiteit. Dit betekent dat een holding voor de aankoop, het houden en de verkoop van aandelen geen btw-ondernemer is.

Wij zien nog wel eens dat Nederlandse ondernemers diensten van Google afnemen, maar die niet op juiste wijze aangeven. Ook komt het voor dat facturen van Google Nederlandse btw vermelden, hetgeen niet (altijd) juist is.

Onder bepaalde voorwaarden is de btw-vrijstelling van toepassing op de levering en verhuur van onroerende goederen. Deze vrijstellingen zijn niet van toepassing op roerende goederen. Het onderscheid tussen een onroerend goed en roerend goed is niet altijd eenvoudig te maken. In het Maierhofer-arrest is het verschil tussen onroerende en roerende goederen verder afgebakend.

Vorige week heeft de Tweede Kamer het Belastingplan 2025 aangenomen. Dit betekent dat het nu aan de Eerste Kamer is om te beslissen over het al dan niet aannemen van dit wetsvoorstel.

Na twee jaar onderhandelen hebben de EU-lidstaten het ViDA-pakket aangenomen. ViDA staat voor VAT in the Digital Age. Met het ViDA-pakket wil de EU het btw-stelsel beter toerusten voor de digitale wereld waarin wij leven en btw-fraude bestrijden. Lidstaten lopen jaarlijks vele miljarden euro’s aan btw-inkomsten mis door btw-fraude. De eerste pijler van het ViDA-pakket moet hieraan een einde maken.

Vanaf 1 januari 2025 wijzigt de Nederlandse kleineondernemersregeling (KOR) en treedt de Europese KOR in werking. De Europese KOR maakt het mogelijk dat kleine ondernemers in Nederland gebruikmaken van de KOR in andere EU-lidstaten en dat in andere EU-lidstaten gevestigde kleine ondernemers gebruikmaken van de Nederlandse KOR. In dit nieuwsbericht gaan wij in op de voorwaarden voor het toepassen van de Nederlandse KOR en de toepassing van de KOR in andere EU-lidstaten door Nederlandse kleine ondernemers. 

Op Prinsjesdag 2024 werd het voorstel om een btw-herzieningsregeling voor investeringsdiensten aan onroerende zaken voor een bedrag van minimaal €30.000 in te voeren door het kabinet kenbaar gemaakt. In ons nieuwsbericht van 1 oktober jl. zijn we ingegaan op het beoogde doel van de regeling en hoe de regeling in verhouding staat tot het Drebersarrest van het Hof van Justitie EU. Inmiddels is er een Nota naar aanleiding van het verslag Belastingplan 2025 verschenen waarin het kabinet ingaat op de gevolgen van het Drebersarrest voor de voorgestelde regeling.

Een wederverkoper die beschikt over een kav-vergunning mag op dit moment de margeregeling toepassen op de wederverkoop van kunstvoorwerpen, antiek en voorwerpen voor verzamelingen (kav-goederen) indien de levering aan of de intracommunautaire verwerving of invoer door de wederverkoper belast is tegen het verlaagde btw-tarief. Vanaf 2025 komt aan die mogelijkheid een einde.

Met de groei van elektrische voertuigen (verder: EV) in Europa is de btw-behandeling van het opladen een belangrijk onderwerp geworden. Zo ook in deze casus, een ondernemer biedt de mogelijkheid aan klanten om hun EV te kunnen laden door middel van een app met daaraan gekoppeld een abonnement. De vraag is: hoe werkt de levering van de elektriciteit, het laden van de EV, voor de heffing van btw?