Nieuws

Een aanbieder van een online dienst waarbij als enige tegenprestatie de gebruiker persoons- of bedrijfsgegeven prijsgeeft, zou nu al moeten onderzoeken of het huidige verdienmodel zou kunnen leiden tot btw-afdrachtplicht uit de waarde die de verzamelde persoonsgegevens vertegenwoordigen.

De plaats-van-dienst-regels zijn in het leven geroepen om vast te stellen welk land heffingsbevoegd is voor een bepaalde dienst. Het klassieke Dudda-arrest dat in 1996 werd gewezen heeft de reikwijdte van diensten die samenhangen met diensten die worden verricht in verband met culturele, artistieke, sportieve, wetenschappelijke, onderwijs- en vermakelijkheidsactiviteiten verduidelijkt.

De Hoge Raad heeft op 28 februari 2025 een arrest gewezen over de btw-gevolgen van het niet verzilveren van een winnend bod op een internetveiling voor consumenten. De veilingsite is btw verschuldigd op het moment dat de winnaar betaalt, ongeacht of de winnaar de bon verzilvert.

Het aanbieden van parkeergelegenheid is belast tegen het reguliere btw-tarief van 21%. Wanneer de parkeergelegenheid wordt aangeboden in combinatie met een hotelovernachting, die is belast tegen het verlaagde btw-tarief van 9%, komt de vraag op of er sprake is van een samengestelde prestatie waarop één btw-tarief mag worden toegepast.

In het besluit onderwijsvrijstelling omzetbelasting wordt de reikwijdte van de btw-vrijstelling voor het verzorgen van bepaalde vormen van onderwijs toegelicht. Het vernieuwde besluit, dat in werking is getreden op 12 februari 2025, kent een aantal wijzigingen. In dit artikel zullen we de wijzigingen doorlopen.

Veel Nederlandse e-commerceverkopers maken gebruik van het platform van Amazon. De e-commerceverkoper die via Amazon goederen verkoopt aan buitenlandse consumenten blijft zelf verantwoordelijk voor de juiste btw-afdracht in de diverse landen. E-commerceverkopers die gebruikmaken van het Comminglingprogramma van Amazon moeten ook goed in de gaten houden of zij btw verschuldigd zijn over de Comminglingverkooptransacties en of zij btw in aftrek kunnen brengen van de Comminglinginkooptransacties.

De Hoge Raad houdt vast aan zijn in-wezen-nieuwbouwcriterium voor vernieuwbouw. Volgens de Hoge Raad is deze uitleg niet in strijd met de rechtspraak van het Hof van Justitie EU en is het stellen van prejudiciële vragen niet nodig.

Een behandeling of ingreep die enkel voor cosmetische doeleinden wordt verricht valt niet onder de medische vrijstelling. Alleen handelingen met een medische noodzaak kunnen vrijgesteld plaatsvinden. Over wanneer een behandeling enkel cosmetisch of medisch noodzakelijk is, bestond in de praktijk onduidelijkheid. Uit het in 2013 gewezen PFC Clinic-arrest is af te leiden dat het doel van de ingreep of behandeling van belang is en hoe dit doel moet worden vastgesteld.

Iedere lidstaat bepaalt – binnen bepaalde grenzen – de hoogte van de btw-tarieven en de prestaties die onder één of meer verlaagde btw-tarieven vallen. Zowel de tarieven als de reikwijdte van deze tarieven wijzigen regelmatig. Die wijzigingen vormen een uitdaging voor e-commercebedrijven. Zij moeten immers op de hoogte zijn van deze wijzigingen en deze wijzigingen ook tijdig hebben geïmplementeerd om te kunnen voldoen aan de btw-verplichtingen in de verschillende EU-lidstaten. In deze bijdrage wordt ingegaan op de impact van wijzigingen in de btw-tarieven.

Dat een vrijwilliger in de zorg niet per definitie dezelfde werkzaamheden verricht als een werknemer kan iedereen zich voorstellen. Het is over het algemeen wel handig en soms zelfs noodzakelijk dat de vrijwilligers kennis van bepaalde zaken hebben om in een werkkring te kunnen functioneren. Zijn trainingen die in het kader hiervan worden gegeven vrijgesteld van btw-heffing? De Belastingdienst heeft recent een kennisgroepstandpunt gepubliceerd waarin deze vraag wordt behandeld.

Het houden van aandelen in een deelneming is voor de btw in principe geen economische activiteit. Dit betekent dat een holding voor de aankoop, het houden en de verkoop van aandelen geen btw-ondernemer is.

Wij zien nog wel eens dat Nederlandse ondernemers diensten van Google afnemen, maar die niet op juiste wijze aangeven. Ook komt het voor dat facturen van Google Nederlandse btw vermelden, hetgeen niet (altijd) juist is.

Onder bepaalde voorwaarden is de btw-vrijstelling van toepassing op de levering en verhuur van onroerende goederen. Deze vrijstellingen zijn niet van toepassing op roerende goederen. Het onderscheid tussen een onroerend goed en roerend goed is niet altijd eenvoudig te maken. In het Maierhofer-arrest is het verschil tussen onroerende en roerende goederen verder afgebakend.

Vorige week heeft de Tweede Kamer het Belastingplan 2025 aangenomen. Dit betekent dat het nu aan de Eerste Kamer is om te beslissen over het al dan niet aannemen van dit wetsvoorstel.

Na twee jaar onderhandelen hebben de EU-lidstaten het ViDA-pakket aangenomen. ViDA staat voor VAT in the Digital Age. Met het ViDA-pakket wil de EU het btw-stelsel beter toerusten voor de digitale wereld waarin wij leven en btw-fraude bestrijden. Lidstaten lopen jaarlijks vele miljarden euro’s aan btw-inkomsten mis door btw-fraude. De eerste pijler van het ViDA-pakket moet hieraan een einde maken.