Online aankopen als btw-ondernemer: loop geen btw mis
Koopt u online in zonder uw btw-nummer door te geven, dan rekent de verkoper u 21% Nederlandse btw die u niet mag aftrekken. Een onnodige kostenpost die achteraf nauwelijks te herstellen is.
Steeds vaker schaffen ondernemers goederen en diensten voor hun onderneming online aan. Of het nu gaat om advertentiediensten, software, opslagruimte in de cloud of hardware zoals laptops: webshops en online platforms richten zich ook op de zakelijke markt. Vaak horen wij dat het administratiekantoor of de accountant pas ná de aankoop wordt geïnformeerd, dat er 21% Nederlandse btw in rekening is gebracht en dat de vraag opkomt of die btw aftrekbaar is.
Digitale diensten
Neemt u een digitale dienst af, dan is die belast in het land waar u als afnemer bent gevestigd, in dit geval Nederland. Bent u ondernemer, dan geldt de verleggingsregeling en is de verschuldigdheid van 21% Nederlandse btw naar u verlegd.
Neemt u echter bijvoorbeeld een advertentiedienst af van Google zonder aan te geven dat u ondernemer bent en zonder uw btw-nummer door te geven, dan brengt Google 21% Nederlandse btw in rekening. Google gaat er dan immers van uit dat u particulier bent en draagt die btw af via haar OSS-aangifte of Nederlandse registratie. Helaas mag u die btw dan niet aftrekken, omdat de verleggingsregeling had moeten worden toegepast en u dus niet over een juiste factuur beschikt. De btw wordt daarmee een onnodige kostenpost, terwijl de verlegde btw wél aftrekbaar was geweest.
Goederen
Koopt u online een goed, bijvoorbeeld een laptop, dat uit een andere EU-lidstaat komt, dan wordt vaak eveneens 21% Nederlandse btw berekend en via OSS of een Nederlandse registratie afgedragen, in de veronderstelling dat u particulier bent. Ook die btw mag u niet aftrekken: de regeling voor afstandsverkopen geldt immers alleen bij verkoop aan particulieren.
Koopt u de laptop als btw-ondernemer en geeft u uw btw-nummer door, dan past de verkoper het nultarief voor een intracommunautaire levering toe. U geeft vervolgens een intracommunautaire verwerving aan en brengt die btw in dezelfde aangifte weer in aftrek. Zo hebt u wél recht op aftrek.
Kortom
Schaf goederen en diensten aan als ondernemer en geef daarbij uw btw-nummer door. Bij de bestelling kan dat meestal wel, maar achteraf is dit bij webshops en platforms zeer lastig te corrigeren en blijft u met kostenverhogende btw zitten.