Kennisbank
Kennisbank
Verdiepende artikelen over btw, compliance en fiscale risico's, nieuwsberichten en actuele ontwikkelingen. Geschreven door onze specialisten, voor professionals die voorop willen lopen.
Kennisbank
Hof van Justitie EU: geen overdrachtsbelasting bij herstructurering met vastgoedvennootschappen
Het Hof van Justitie EU heeft in de zaak Nova Ibermoldes beslist dat Portugal geen overdrachtsbelasting mag heffen bij een herstructurering waarbij een N.V. wordt opgericht en de aandelen worden volgestort door inbreng van aandelen in een vastgoedvennootschap. Ook in Nederland kan dat gevolgen hebben voor de herstructurering van een concern met vastgoedvennootschappen.
Lees verderBtw-aangifte: die volgt toch gewoon uit de administratie?
Het ideaalplaatje is een cliënt die alle juiste gegevens aanlevert en een aangifte die daar zo uit rolt. Zover is het nog lang niet. Ook met beperkte informatie kunt u signalen herkennen die om navraag vragen.
Lees verderVergrijpboete van tafel bij weten of hadden moeten weten van btw-fraude
De inspecteur moet btw-rechten weigeren aan ondernemers die wisten of hadden moeten weten van btw-fraude in de keten, ook zonder expliciete wettelijke grondslag. Juist het ontbreken van die grondslag staat volgens de Hoge Raad in de weg aan een vergrijpboete.
Lees verderOvergang onderneming in de btw in de Europese spotlights
De niet-leveringsregel bij de overgang van een onderneming staat in drie Europese zaken in de schijnwerpers. Ze maken duidelijk dat partijen er niet te snel van uit moeten gaan dat de faciliteit van toepassing is.
Lees verderZijn typevaardigheidscursussen beroepsonderwijs?
Over de reikwijdte van de onderwijsvrijstelling ontstaan regelmatig vragen. Rechtbank Gelderland oordeelde recent over typevaardigheidscursussen en maakt duidelijk dat een CRKBO-registratie op zichzelf niet genoeg is.
Lees verderOver magische truffels, maagtabletten, kauwgom en btw
Niet alles wat bestemd is om gegeten te worden is voor de btw een voedingsmiddel. De strikte Europese uitleg leidt tot logische uitkomsten, maar legt ook een zwakke plek in het Nederlandse beleid bloot.
Lees verderHandelen als fiscale eenheid btw als optie
Zolang de inspecteur geen beschikking fiscale eenheid heeft afgegeven, kunnen btw-ondernemers kiezen of zij als fiscale eenheid handelen. Ook wie aan alle verwevenheidsvoorwaarden voldoet, is daartoe niet verplicht.
Lees verderAdvies: brede invoering e-facturatie en digitale btw-rapportage in Nederland
In het rapport ViDA e-facturatie en digitale rapportage adviseert EY het kabinet te kiezen voor brede invoering, dus zowel voor grensoverschrijdende als voor binnenlandse transacties. Wij zetten het advies en de kabinetsreactie op een rij.
Lees verderNieuwe EU-heffing van € 3 op ingevoerde pakketten vanaf juli 2026
Vanaf juli 2026 geldt op alle e-commercepakketten met een lage waarde die van buiten de EU worden ingevoerd een heffing van € 3. De maatregel maakt deel uit van een brede hervorming van het Europese douanestelsel en raakt zowel consumenten als ondernemers.
Lees verderKlassieker: het DTZ Zadelhoff-arrest over bemiddeling bij aandelentransacties
Bemiddeling bij de aan- of verkoop van een vennootschap via een aandelentransactie is vrijgesteld van btw. Uit het klassieke DTZ Zadelhoff-arrest volgt dat ook merchant- en investmentbankers en corporate finance- en M&A-adviseurs vrijgestelde bemiddelingsdiensten kunnen verrichten.
Lees verderDe Single VAT Registration (SVR): een administratieve lastenverlichting
De Single VAT Registration is een van de drie kernpijlers van ViDA. Het doel is de noodzaak te verminderen om u in meerdere EU-lidstaten voor de btw te registreren. De meeste maatregelen treden in werking per 1 juli 2028.
Lees verderKringloopwinkels en btw
Op de verkoop van tweedehands goederen wordt doorgaans de margeregeling toegepast, zodat over hetzelfde consumptiegoed niet meermaals btw verschuldigd is. Bij geschonken goederen blijkt dat doel in de praktijk te worden gemist.
Lees verderInternetconsultatie platformfictie kortetermijnverhuur en passagiersvervoer
Het conceptwetsvoorstel dat de platformfictie invoert voor kortetermijnverhuur en passagiersvervoer over de weg is ter consultatie aangeboden. Wij reageerden op drie punten die de praktijk raken.
Lees verderOptie belaste verhuur niet mogelijk voor deels privé gebruikte werkkamer
Hof 's-Hertogenbosch oordeelde over de verhuur van een werkkamer in een woning aan de vennootschap van de bewoner. De Belastingdienst weigerde de aftrek omdat de ruimte niet uitsluitend zakelijk werd gebruikt, en het hof gaat daarin mee.
Lees verderDe btw-vrijstelling voor wisselhandelingen inzake bitcoins
Handelingen betreffende wettige betaalmiddelen zijn vrijgesteld van btw. Uit het klassieke Hedqvist-arrest volgt dat ook het wisselen van virtuele valuta zoals bitcoin onder die vrijstelling valt. Maar niet elk digitaal betaalmiddel deelt in dat oordeel.
Lees verderWederverkoop van in-game goud onder de margeregeling?
A-G Kokott adviseert het Hof van Justitie EU om de margeregeling ook toe te passen op de wederverkoop van digitale goederen zoals in-game goud. Een verrassende conclusie, die ons niet overtuigt.
Lees verderBtw-tarief werkzaamheden aan gemengde panden per 1 juli 2025 gewijzigd
Bij gemengde panden mocht het 9%-tarief tot 1 juli 2025 op het hele pand worden toegepast als het voor meer dan de helft particulier werd bewoond. Sinds die datum geldt het verlaagde tarief alleen nog voor het woongedeelte.
Lees verderBelastingplan 2026: behoud verlaagde btw-tarief cultuur, media en sport
De oogst aan btw- en overdrachtsbelastingplannen is dit jaar schraal. In het omvangrijke pakket Belastingplan 2026 is één inhoudelijke btw-maatregel te vinden, en die is goed nieuws voor cultuur, media en sport.
Lees verderLangdurige verhuur recreatiewoning aan dga toch short-stayverhuur
Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden oordeelt dat een belastingplichtige gerechtvaardigd mocht vertrouwen op het short-stayverhuurbeleid van de staatssecretaris, zelfs als dat besluit mogelijk in strijd is met een richtlijnconforme uitleg van de wet.
Lees verderMet klinkers bestraat parkeerterrein geen bebouwd terrein voor de btw
Is een met klinkers bestraat parkeerterrein bebouwde of onbebouwde grond? Het antwoord bepaalt of de levering met 21% btw of met overdrachtsbelasting is belast. A-G Ettema adviseert de Hoge Raad.
Lees verderBtw en thuisbatterijen
Vanaf 2027 stopt de salderingsregeling, waardoor het voordeel voor zonnepaneelhouders afneemt. De thuisbatterij biedt uitkomst, en onder voorwaarden kan de btw op aanschaf en installatie worden teruggevraagd.
Lees verderDe vennootschap als kunstenaar
Het verlaagde tarief voor kunstvoorwerpen en de optionele margeregeling vereisen dat het werk door de maker is geleverd. Kan een vennootschap voor de btw als maker gelden? Die vraag ligt bij het Hof van Justitie EU in de zaak Galerie Karsten Greve.
Lees verderKlassieker: Gemeente Borsele
Het arrest Gemeente Borsele uit 2016 heeft de btw-posities van gemeenten en andere publiekrechtelijke lichamen ingrijpend beïnvloed. Centraal stond de aftrek op leerlingenvervoer waarvoor ouders een geringe bijdrage betaalden.
Lees verderNiet-ondernemer is verlegde, niet-aftrekbare btw verschuldigd over buitenlandse diensten
Een holding zonder economische prestaties beschikte toch over een btw-identificatienummer. Dat leidde tot een naheffing van ruim € 600.000 aan verlegde, niet-aftrekbare btw over ingekochte diensten.
Lees verderDe btw-plicht van een dorpshuis
Ondanks het maatschappelijke karakter kan een dorpshuis met btw te maken krijgen. Verhuur van ruimtes, verkoop van consumpties en andere commerciële activiteiten kunnen leiden tot belaste prestaties.
Lees verderVerruiming termijn ambtshalve teruggaaf bij overschrijding drempel afstandsverkopen
Wie de drempel van € 10.000 te laat ontdekt, betaalt buitenlandse btw en wil de Nederlandse btw terug. Door verschillen in naheffingstermijnen kon dat tot dubbele heffing leiden. Een nieuwe tegemoetkoming lost dat op.
Lees verderVerkoop auto aan dga tegen lage prijs geen misbruik van recht
Hof 's-Hertogenbosch oordeelt dat de levering van een auto tegen een abnormaal lage vergoeding geen misbruik van recht oplevert en dat het verkapte dividend niet tot de maatstaf van heffing behoort. Wij plaatsen daar kanttekeningen bij.
Lees verderVoorjaarsnota 2025: btw-verhoging cultuur, media en sport van tafel
De afschaffing van het verlaagde tarief voor cultuur, media en sport wordt definitief geschrapt. Voor logies gaat de verhoging naar 21% per 1 januari 2026 wel door, en die kan al in 2025 gevolgen hebben.
Lees verderB.V. heeft recht op btw-aftrek voor kosten rechtsbijstand CEO in strafprocedure
Kosten die ook een ander dan de B.V. ten goede komen leiden niet automatisch tot verlies van de aftrek. Bepalend is of de kosten primair in het belang van de onderneming zijn gemaakt.
Lees verderBtw-ondernemerschap bij de levering van een perceel door een particulier
Wie actieve stappen zet die te vergelijken zijn met die van een handelaar, wordt btw-ondernemer. Het Grzera-arrest maakt duidelijk dat de particulier die stappen ook door een gemachtigde mag laten zetten.
Lees verderGratis online diensten, btw-risico's?!
Wie een online dienst aanbiedt waarvoor de gebruiker alleen met zijn gegevens betaalt, doet er goed aan nu al te onderzoeken of dat verdienmodel tot btw-afdracht kan leiden over de waarde van die gegevens.
Lees verderBtw-heffing over niet-verzilverde waardebonnen veilingsite
De Hoge Raad oordeelde over de btw-gevolgen van het niet verzilveren van een winnend bod op een internetveiling. De veilingsite is btw verschuldigd op het moment dat de winnaar betaalt, ongeacht of de bon wordt verzilverd.
Lees verderKlassieker: het Dudda-arrest en de plaats van samenhangende diensten
De plaats-van-dienstregels bepalen welk land heffingsbevoegd is. Het klassieke Dudda-arrest uit 1996 verduidelijkte de reikwijdte van diensten die samenhangen met culturele, artistieke, sportieve en vermakelijkheidsactiviteiten.
Lees verderPark Sleep Fly-arrangement: 9% en/of 21% btw?
Parkeergelegenheid is belast met 21% btw, een hotelovernachting met 9%. Worden die samen aangeboden, dan rijst de vraag of sprake is van één samengestelde prestatie met één tarief.
Lees verderActualisering van het besluit btw-onderwijsvrijstelling
Het vernieuwde besluit onderwijsvrijstelling omzetbelasting is op 12 februari 2025 in werking getreden. Wij lopen de wijzigingen langs, van openbaar onderwijs tot scriptiebegeleiding.
Lees verderAmazonverkopen: let op bij Commingling!
Wie via Amazon verkoopt blijft zelf verantwoordelijk voor de juiste btw-afdracht in de diverse landen. Bij het Comminglingprogramma moet u bovendien scherp hebben of u btw verschuldigd bent en of u btw kunt aftrekken.
Lees verderHoge Raad houdt vast aan het in-wezen-nieuwbouwcriterium voor vernieuwbouw
De Hoge Raad houdt vast aan zijn strikte criterium voor vernieuwbouw. Die uitleg is volgens hem niet in strijd met de rechtspraak van het Hof van Justitie EU, en prejudiciële vragen zijn niet nodig.
Lees verderKlassieker: medisch of cosmetisch in het PFC Clinic-arrest
Alleen handelingen met een medische noodzaak kunnen vrijgesteld plaatsvinden. Uit het PFC Clinic-arrest volgt dat het doel van de ingreep bepalend is, en hoe dat doel moet worden vastgesteld.
Lees verderDe impact van veranderende btw-tarieven binnen de EU op e-commercebedrijven
Iedere lidstaat bepaalt binnen bepaalde grenzen zijn eigen tarieven en de prestaties die daaronder vallen. Die wijzigen regelmatig, en dat vraagt van e-commercebedrijven doorlopende aandacht.
Lees verderCasus: trainen van zorgvrijwilligers btw-vrijgesteld?
Vrijwilligers hebben kennis nodig om in een werkkring te functioneren. Zijn trainingen daarvoor vrijgesteld van btw? De Belastingdienst publiceerde daarover een kennisgroepstandpunt.
Lees verderWijziging beleid btw-aftrek verkoop aandelen deelneming
Per 1 juli 2025 vervalt het beleid uit 2004. Verkoopkosten bij een vrijgestelde aandelenverkoop gelden dan niet langer als algemene kosten, waardoor de btw daarop kostprijsverhogend wordt.
Lees verderInkopen van diensten bij Google
Wij zien regelmatig dat Nederlandse ondernemers diensten van Google afnemen en die niet juist aangeven. Ook staat er soms ten onrechte Nederlandse btw op de factuur.
Lees verderKlassieker: het Maierhofer-arrest als hoeksteen van het onroerendgoedbegrip
Het onderscheid tussen onroerend en roerend goed is niet altijd eenvoudig te maken, terwijl er veel van afhangt. Het Maierhofer-arrest bakende dat verschil verder af.
Lees verderBelastingplan 2025 aangenomen door de Tweede Kamer
De Tweede Kamer heeft het Belastingplan 2025 aangenomen. Wij zetten de btw- en overdrachtsbelastingmaatregelen op een rij, en gaan in op de motie die de afschaffing van het verlaagde tarief op losse schroeven zet.
Lees verderViDA: e-facturering en digitale rapportage
Na twee jaar onderhandelen hebben de EU-lidstaten het ViDA-pakket aangenomen. De eerste pijler maakt e-facturatie en digitale rapportage verplicht voor intra-EU B2B-transacties.
Lees verder2025: de introductie van de Europese kleineondernemersregeling
Vanaf 1 januari 2025 kunnen Nederlandse kleine ondernemers de KOR ook in andere EU-lidstaten toepassen, en omgekeerd. Wij zetten de voorwaarden van de Nederlandse en de Europese KOR op een rij.
Lees verderBtw-herziening bij investeringsdiensten aan onroerende zaken en het Drebers-arrest
Het kabinet ziet in het Drebers-arrest vooralsnog geen aanleiding de voorgestelde definitie te wijzigen en houdt vast aan een herzieningstermijn van vijf jaar. Daar valt wat op af te dingen.
Lees verder2025: beperking margeregeling voor kunst- en verzamelvoorwerpen en antiek
Wederverkopers met een kav-vergunning mogen de margeregeling nu nog toepassen op goederen die tegen het verlaagde tarief zijn ingekocht, verworven of ingevoerd. Vanaf 2025 komt daar een einde aan.
Lees verderOpladen van elektrische voertuigen en btw
Met de groei van elektrische voertuigen in Europa is de btw-behandeling van het opladen een belangrijk onderwerp geworden. Aan de hand van een casus lopen wij de twee schakels in de keten langs.
Lees verderVoorstel herziening btw-aftrek op vastgoedinvesteringsdiensten vereist aanpassing
De voorgestelde herziening op investeringsdiensten hanteert een ruimere definitie dan het Europese recht toestaat en houdt geen rekening met recente rechtspraak. Wij reageerden op de internetconsultatie.
Lees verderCasus: dropshipper en kleineondernemersregeling
Een dropshipper meldde zich aan voor de kleineondernemersregeling en nam vervolgens reclamediensten af van Google. De verlegde btw moest hij aangeven, maar aftrekken mocht niet meer.
Lees verderTypevaardigheidscursussen en licenties: belast of vrijgesteld?
Rechtbank Zeeland-West-Brabant oordeelde over de vraag of het verzorgen van typevaardigheidscursussen en het verstrekken van licenties op de bijbehorende software belaste of vrijgestelde prestaties zijn.
Lees verderVorder vóór 30 september 2024 uw buitenlandse btw terug
Hebt u in 2023 facturen met btw uit andere EU-lidstaten ontvangen? Dan kunt u die terugvragen, maar het verzoek moet vóór 30 september binnen zijn. Wacht niet tot het laatste moment.
Lees verderPrinsjesdag 2024: de btw- en overdrachtsbelastingplannen van kabinet-Schoof
Herziening op investeringsdiensten, de verhoging van 9% naar 21% voor logies en cultuur, en een nieuw overdrachtsbelastingtarief van 8% voor beleggerswoningen. Wij nemen u mee door de plannen.
Lees verderKlassieker: het Irimie-arrest
Lidstaten moeten in strijd met het Unierecht geheven belasting terugbetalen, inclusief een passende rentevergoeding. Het Irimie-arrest legde daarvoor de basis, maar niet elke correctie geeft recht op die rente.
Lees verderFinanciële verwevenheid zonder meerderheidsbelang?
De Nederlandse invulling van de financiële verwevenheid heeft barsten gekregen sinds het NGD-arrest. A-G Ettema adviseert de Hoge Raad ruimer te oordelen, maar duidelijkheid ontbreekt nog.
Lees verderHet nultarief en diensten bij uitvoer
In de zaak L.Č. IK maakte het Hof van Justitie duidelijk dat het nultarief bij uitvoerdiensten alleen geldt wanneer de dienst rechtstreeks aan de eigenaar of koper van de goederen wordt verleend.
Lees verderVoordelig verpakt of toch 21% btw?
Deelt de plastic draagtas bij de kassa in het tarief van de boodschappen, of is het een zelfstandige verkoop? Hof Amsterdam oordeelde over de vraag, en over een supermarkteigenaar die 10,5% bepleitte.
Lees verderEetbare rietjes: een snack of een drinkgerei?
Nu plastic rietjes niet meer mogen worden verkocht, zoeken fabrikanten naar alternatieven. Voor de btw blijkt het ene rietje het andere niet, zo laat een kennisgroepstandpunt zien.
Lees verderHet financiële verwevenheidsvereiste
Hof Arnhem-Leeuwarden oordeelde opnieuw over de financiële verwevenheid binnen een fiscale eenheid. De uitspraak bevestigt hoe strikt het vereiste van een belang van meer dan 50% is.
Lees verderKlassieker: het Zita Modes-arrest
Bij de overdracht van een onderneming hoeft geen btw te worden berekend. In 2003 gaf het Hof van Justitie met Zita Modes verdere invulling aan dat niet-leveringsbeginsel.
Lees verderBesluit btw-gevolgen ter beschikking stellen personeel geactualiseerd
Het besluit over het ter beschikking stellen van personeel is op 14 juni 2024 geactualiseerd. Wij lichten de belangrijkste verduidelijkingen eruit, van poolovereenkomsten tot detachering in het onderwijs.
Lees verderGrip op uw supply chain: het belang van de juiste btw-regels
Kijk naar de feitelijke goederenbeweging, niet naar het factuuradres. Een veelvoorkomende fout die leidt tot het verkeerde tarief, en tot naheffing als het btw-nummer van de afnemer ontbreekt.
Lees verderReguliere inlogmethode verdwijnt: eHerkenning nodig voor OSS en btw-aangifte
Vanaf 1 juli 2024 kan de OSS-aangifte niet meer met gebruikersnaam en wachtwoord worden ingediend. Vooral buitenlandse ondernemers die in Nederland zaken doen moeten overstappen op eHerkenning.
Lees verderEuropese Hof: bewerkingen aan producten leiden tot andere btw-behandeling
Worden goederen in de lidstaat van de afnemer eerst bewerkt en dan pas afgeleverd, dan is er geen intracommunautaire levering maar een overbrenging gevolgd door een binnenlandse levering.
Lees verderWadlopen: een sport of een ervaring?
Voor sportieve avonturiers een bucketlistdingetje, voor sommigen vaste prik. Maar is wadlopen voor de btw een sport? Een kennisgroepstandpunt geeft antwoord voor een specifieke soort tocht.
Lees verderHet Hof van Justitie over vouchers voor enkelvoudig en meervoudig gebruik
Met het M-GbR-arrest verduidelijkt het Hof van Justitie het onderscheid tussen vouchers voor enkelvoudig en meervoudig gebruik. Mogelijk misbruik door klanten speelt daarbij geen rol.
Lees verderHoge Raad: HOVO-cursussen geen btw-vrijgestelde voordrachten
De Hoge Raad legt het begrip voordracht zeer strikt uit: wordt er meer gedaan dan een tekst uitspreken, bijvoorbeeld cursusmateriaal verstrekken, dan vervalt de vrijstelling. Wij zijn niet overtuigd.
Lees verderKlassieker: het Card Protection Plan-arrest
Wanneer vormen meerdere prestaties samen één samengestelde prestatie met één tarief? Het Hof van Justitie gaf in 1999 met het CPP-arrest de handvatten die de praktijk nog steeds gebruikt.
Lees verderKlassieker: Rompelman en het begin van het btw-ondernemerschap
Het arrest Rompelman uit 1986 legde vast dat ook voorbereidende handelingen al onderdeel zijn van een economische activiteit. Bij beginnend ondernemerschap gaan de kosten immers voor de baten uit.
Lees verderVerkoop bouwkavels na beëindiging agrarische activiteiten
Een tuinder kreeg woningbouwkavels als compensatie voor de sloop van zijn bedrijfsgebouwen. Hof 's-Hertogenbosch oordeelt dat hij die kavels als ondernemer verkocht, en dus btw verschuldigd is.
Lees verderLokale in- en verkopen in het buitenland, wat zijn de btw-gevolgen?
Steeds vaker kopen internationaal handelende ondernemers in één land in en verkopen zij daar lokaal door. De btw-plicht die daarbij hoort wordt niet altijd onderkend.
Lees verder2026: btw-herziening op diensten aan onroerende zaken
Het Ministerie van Financiën stelt een herzieningsregeling voor op diensten aan onroerende zaken vanaf € 30.000. Wij begrijpen het doel, maar plaatsen kanttekeningen bij de drempel en de reikwijdte.
Lees verderControleren is goed, vertrouwen nog beter, maar niet in de btw
Een werknemer reikte in ruim drie jaar meer dan 1.600 valse facturen uit. Wie is de daarop vermelde btw verschuldigd, de werknemer of de werkgever? Het Hof van Justitie geeft antwoord.
Lees verderHet B2 Energy-arrest: weet wie uw afnemer is
Het Hof van Justitie benadrukt dat de leverancier zelf de btw-status van zijn afnemer moet controleren. Vertrouwen op wat de afnemer verklaart is niet genoeg voor het nultarief.
Lees verderKlussen over de grens, wat zijn de btw-gevolgen?
Een Nederlands bedrijf krijgt de vraag of het een schilderklus wil doen aan vakantiewoningen in Frankrijk. De btw-gevolgen verschillen sterk naargelang de opdrachtgever particulier of ondernemer is.
Lees verderShort-stayuitzondering van toepassing op verhuur vakantiewoning voor een jaar
Rechtbank Gelderland oordeelt dat een holding die een vakantiewoning voor een jaar aan haar dga verhuurde toch een beroep kan doen op het Vastgoedbesluit. Het feitelijke verblijf is doorslaggevend.
Lees verderGipsschoenen: regulier of verlaagd btw-tarief?
De Belastingdienst vond dat gipsschoenen onder het 21%-tarief vallen. Rechtbank Noord-Holland oordeelt dat zij als spalk moeten worden aangemerkt en dus onder het verlaagde tarief.
Lees verderHospice: btw-vrijgestelde zorg of btw-belast kortdurend verblijf?
Hof Den Haag en Rechtbank Gelderland kwamen in vergelijkbare zaken tot tegengestelde oordelen over de btw-positie van een hospice. De Hoge Raad moet nu duidelijkheid bieden.
Lees verderNieuw btw-vastgoedbesluit: drie belangrijke wijzigingen voor de verhuurder
Het geactualiseerde vastgoedbesluit brengt een welkome goedkeuring bij een gebrekkige optie, nieuw beleid voor servicekosten en een ander standpunt over de verhuur van zonnepanelen.
Lees verderPauzedrankjes in het theater: een wijntje met 9% btw
Hof 's-Hertogenbosch oordeelt dat het in de entreeprijs begrepen alcoholische pauzedrankje een bijkomende prestatie is die het tarief van de voorstelling volgt. Er zitten wel haken en ogen aan.
Lees verderPedicure en btw: belast of vrijgesteld?
Over pedicurediensten is in beginsel 21% btw verschuldigd, maar voor bepaalde behandelingen door medisch pedicures geldt de medische vrijstelling. Wij lichten de reikwijdte daarvan toe.
Lees verderIs een botoxbehandeling vrijgesteld van btw?
Behandelklinieken hebben doorgaans BIG-geregistreerde artsen in dienst. Betekent dat ook dat de medische vrijstelling geldt voor botox, fillers en andere cosmetische ingrepen?
Lees verderBelastingplan 2024: de btw- en overdrachtsbelastingmaatregelen
Het demissionaire kabinet schaft het verlaagde tarief voor agrarische inputgoederen af en beperkt de samenloopvrijstelling bij vastgoedaandelentransacties. Andere keuzes schuift het door.
Lees verderVorder vóór 30 september 2023 uw buitenlandse btw terug
Hebt u in 2022 facturen met btw uit andere EU-lidstaten ontvangen? Dan kunt u die terugvragen, maar het verzoek moet vóór 30 september binnen zijn. Wacht niet tot het laatste moment.
Lees verderSamenwerking met Novak levert online btw-kennisplatform op
Op 18 september is het Btw-portaal gelanceerd, een initiatief van BTW-INSTITUUT in samenwerking met Novak. Het platform is ontwikkeld voor fiscalisten en accountants met complexe btw-vraagstukken.
Lees verderBeleidswijziging: geen vereenvoudigde ABC-regeling zonder de vermelding btw verlegd
De Belastingdienst nam tot voor kort genoegen met de vermelding intracommunautaire levering. Sinds 2 september moet er letterlijk btw verlegd op de factuur staan, anders vervalt de vereenvoudiging.
Lees verderOpgelet: oplichting met een zogenaamde btw-service
Een of meer personen doen zich voor als medewerker van BTW-INSTITUUT en proberen ondernemers geld afhandig te maken voor een btw-service. Wij distantiëren ons volledig van deze praktijken.
Lees verderDe diffuse grenzen van het btw-ondernemerschap
Trekt een ondernemer die eenmaal door de ondernemerspoort is ook zijn incidentele nevenactiviteiten mee? Het Kostov-arrest suggereerde van wel, maar A-G Kokott plaatst er een schot tussen.
Lees verderOnline aankopen als btw-ondernemer: loop geen btw mis
Koopt u online in zonder uw btw-nummer door te geven, dan rekent de verkoper u 21% Nederlandse btw die u niet mag aftrekken. Een onnodige kostenpost die achteraf nauwelijks te herstellen is.
Lees verderKoop-aannemingsovereenkomst en btw
Een oude supermarkt wordt herontwikkeld tot koopwoningen, met aparte koop- en aannemingsovereenkomsten. Worden grond en bouw als één prestatie gezien of niet?
Lees verderBelastbaarheid van contributies: waarom u geen appels met peren moet vergelijken
Of contributie belast is, hangt af van het rechtstreeks verband tussen de betaling en wat het lid ervoor terugkrijgt. Het klassieke Apple and Pear-arrest laat zien hoe dat werkt.
Lees verderUpdate: verkrijging nieuw vastgoed via aandelentransactie vanaf 2025
Na overleg met de vastgoedsector is het conceptwetsvoorstel aangepast. Er komt een 90%-toets, een tarief van 4% en overgangsrecht voor lopende projecten, met inwerkingtreding per 2025.
Lees verderDropshipping en btw
Dropshipping roept steeds vaker vragen op, ook van heel jonge ondernemers. Moet de dropshipper de invoer-btw betalen? Een korte samenvatting van de regels en de valkuilen.
Lees verderBelastingdienst lanceert website voor stichtingen en verenigingen
Het Stichtingen en Verenigingen Loket helpt bestuurders op weg met hun fiscale verplichtingen. Of de btw-informatie de positie van iedere organisatie juist weergeeft, is nog maar de vraag.
Lees verderHoge Raad: geen btw-vrijstelling voor winstbeogende schuldhulpverlener
De verruiming van de sociale vrijstelling tot commerciële instellingen is volgens de Hoge Raad in strijd met de wet. Een pijnlijke uitkomst, die de staatssecretaris snel heeft gerepareerd.
Lees verderBelgische accijnsvergoeding 2023 en 2022
Een overzicht van de Belgische accijnsvergoeding per periode voor 2023 en 2022, in euro per liter. Handig bij het opstellen en controleren van teruggaafverzoeken.
Lees verderRechtbank Noord-Holland: autoclub geen btw verschuldigd over contributie
De inspecteur maakte niet aannemelijk dat er een rechtstreeks verband bestaat tussen de contributie en de activiteiten van de vereniging. Of dit oordeel in hoger beroep standhoudt, is de vraag.
Lees verderVerkoop winkelcentrum door projectontwikkelaar: btw-vrije overgang onderneming?
Een beschikking van het Hof van Justitie over een Pools winkelcentrum roept de vraag op wat zij betekent voor de Nederlandse discussie over projectontwikkelaars die verhuurd vastgoed overdragen.
Lees verderVerkrijging nieuw vastgoed via aandelentransactie vanaf 2024 belast met 10,4%
Een conceptwetsvoorstel zondert de verkrijging van nieuw vastgoed via een aandelentransactie uit van de samenloopvrijstelling. Het treft echter ook situaties waarin btw-besparing geen rol speelt.
Lees verderBtw en internetverkopen België: controle oude jaren en forse boetes
De Belgische fiscus controleert nog steeds actief of Nederlandse webshops in het verleden de drempel van € 35.000 overschreden. Naheffingen met boetes tot 200% zijn geen uitzondering.
Lees verderMinisteries bevestigen: regelgeving rondom detacheringen passend onderwijs ongewijzigd
De toelichting in de Voorjaarsnota 2022 blijkt onjuist: er heeft geen aanscherping van EU-regelgeving plaatsgevonden. Scholen die ten onrechte btw in rekening brachten, kunnen dat corrigeren.
Lees verderA-G: HOVO-cursussen zijn btw-vrijgestelde voordrachten
A-G Ettema adviseert de Hoge Raad te oordelen dat het verzorgen van HOVO-cursussen onder de voordrachtenvrijstelling valt. Goed nieuws voor instellingen, mits zij tijdig bezwaar maken.
Lees verderVeilinghuis is btw verschuldigd uit commissies én opgelden
Brengt een veilinghuis zowel de verkoper commissie als de koper opgeld in rekening, dan vormen die samen de winstmarge waaruit btw verschuldigd is. De Hoge Raad schept duidelijkheid.
Lees verderEindejaarstips 2022
Welke posten neemt u mee in de laatste btw-aangifte van het jaar? Wij zetten de aandachtspunten op een rij, belichten een aantal actualiteiten uit 2022 en lopen de wijzigingen voor 2023 langs.
Lees verderDwingt het Hof van Justitie tot een ruimere uitleg van de financiële verwevenheid?
Het arrest Norddeutsche Gesellschaft für Diakonie zet de strikte Nederlandse uitleg van de financiële verwevenheid op de tocht. Goed nieuws voor wie een fiscale eenheid wil, minder goed voor wie die juist wil vermijden.
Lees verderHoge Raad schept duidelijkheid over het in-wezen-nieuwbouwcriterium
Alleen wijzigingen in de bouwkundige constructie kunnen rechtvaardigen dat door een verbouwing een nieuw gebouw is ontstaan. De Hoge Raad kiest daarmee voor de constructieve benadering.
Lees verderTheater is 21% btw verschuldigd over in de entreeprijs begrepen pauzedrankjes
Rechtbank Zeeland-West-Brabant oordeelt dat een alcoholisch pauzedrankje in de entreeprijs geen bijkomende prestatie is bij de toegang tot het theater. Wij hebben twijfels over dat oordeel.
Lees verderE-learning: verlaagd btw-tarief geldt ook voor digitaal leren langs elektronische weg
Een e-learning op dvd viel onder het 9%-tarief, dezelfde cursus langs elektronische weg onder 21%. Nieuw beleid heeft dat wonderlijke verschil opgeheven.
Lees verderBelastingplan 2023: de btw- en overdrachtsbelastingmaatregelen
Een nultarief voor zonnepanelen, 21% btw op lachgaspatronen en een verhoging van het algemene overdrachtsbelastingtarief naar 10,4%. Wij zetten de plannen op een rij.
Lees verderTussen Don Bosco en KPC Herning
Wat is het object van levering als de verkoper zich tot sloop verplicht maar die werkzaamheden uitbesteedt aan de koper? Rechtbank Noord-Holland oordeelde als eerste over die vraag.
Lees verderDe klassiekers: btw en vervoer in verband met de levering
In welke schakel vindt het vervoer plaats? Aan de hand van een machine die van Duitsland naar Frankrijk en later naar België gaat, lopen wij de gevolgen voor het nultarief en voor overbrengingen langs.
Lees verderVorder vóór 1 oktober 2022 uw buitenlandse btw terug
Hebt u in 2021 facturen met btw uit andere EU-lidstaten ontvangen? Dan kunt u die terugvragen, maar het verzoek moet vóór 1 oktober binnen zijn. Wacht niet tot het laatste moment.
Lees verderBetaal geen btw over de inkoop van een zakelijke auto in een andere EU-lidstaat
Koopt u een auto in bijvoorbeeld Duitsland en regelt u zelf het vervoer, dan brengt de leverancier vaak buitenlandse btw in rekening die u nergens kunt terugvragen. Dat is te voorkomen.
Lees verderA-G: geen vereenvoudigde ABC-regeling zonder de vermelding btw verlegd
A-G Kokott adviseert het Hof van Justitie te beslissen dat de vereenvoudigde ABC-regeling toepassing mist als de vermelding btw verlegd op de factuur ontbreekt.
Lees verderWebshops: draag alsnog spontaan btw af in België
Nederlandse webshops krijgen regelmatig naheffingen uit België over jaren waarin geen Belgische btw is afgedragen. Wie het verleden uit eigen beweging corrigeert, vermijdt in de meeste gevallen boeten en rente.
Lees verderBeperking btw-aftrek notariskantoor door renteopbrengsten derdengeldrekening
Rechtbank Noord-Holland oordeelt dat positieve rente op de derdengeldrekening de aftrek beperkt. Er zijn naar onze mening goede argumenten om dat oordeel te betwisten.
Lees verderBelgische accijnsvergoeding 2022 en 2021
Een overzicht van de Belgische accijnsvergoeding per periode voor 2022 en 2021, in euro per liter. Handig bij het opstellen en controleren van teruggaafverzoeken.
Lees verderLevert één handeling btw-ondernemerschap op?
Een van de criteria voor btw-ondernemerschap is duurzaam optreden in het economisch verkeer. Het klassieke arrest Słaby en Kuć laat zien waar de grens ligt tussen privévermogen en onderneming.
Lees verderCompensatie btw-kosten detacheringen passend onderwijs: te kort door de bocht
De berichtgeving wekt de indruk dat detacheringen door scholen aan samenwerkingsverbanden nu belast zijn met 21% btw. Dat is naar onze mening onjuist.
Lees verderKoepelvrijstelling: rechtbank legt eis terugbetaling eigen aandeel minder strikt uit
Rechtbank Gelderland acht de koepelvrijstelling van toepassing op diensten aan 21 waterschappen. Opmerkelijk, omdat het aandeelcriterium de laatste jaren juist steeds strikter werd uitgelegd.
Lees verderAfhaaltransacties bij grensoverschrijdend goederenvervoer binnen de EU
Haalt de koper de goederen zelf op, dan is het voor de verkoper lastig de goederenbeweging te volgen. De afhaalverklaring op grond van Mededeling 38 biedt uitkomst, maar wel onder strikte voorwaarden.
Lees verderOverdracht verhuurd vastgoed door projectontwikkelaar: overgang van een algemeenheid?
Hof Arnhem-Leeuwarden oordeelde in twee zaken dat een projectontwikkelaar die verhuurd vastgoed overdraagt een algemeenheid van goederen overdraagt. Wij betwijfelen of dat bij de Hoge Raad standhoudt.
Lees verderIs een stichting die geen ondernemer is btw-plichtig over aankopen binnen de EU?
Een kerkgenootschap koopt banken in Luxemburg en beelden in Italië, en hoopt te profiteren van lagere buitenlandse tarieven. Dat pakt anders uit dan gedacht.
Lees verder0% btw op groente en fruit? Beter ten halve gekeerd dan ten hele gedwaald
Europees recht staat een nultarief op groente en fruit niet langer in de weg. Maar levert de maatregel wel op wat ervan wordt verwacht? Wij rekenen het voor.
Lees verderIs een schadevergoeding belastbaar voor de btw?
De scheidslijn tussen een betaling voor geleden schade en een vergoeding voor een prestatie is dun. Aan de hand van een beëindigingsvergoeding bij huur lopen wij het onderscheid langs.
Lees verderWijzigingen Btw-richtlijn inzake verlaagde tarieven aangenomen
De Raad heeft de EU-regels over btw-tarieven gemoderniseerd. Lidstaten krijgen meer flexibiliteit, en gunstige regimes voor milieuschadelijke goederen verdwijnen geleidelijk.
Lees verderMeer duidelijkheid over btw en overdrachtsbelasting bij vastgoedtransformaties?
Het in-wezen-nieuwbouwcriterium leidt tot veel onduidelijkheid. De A-G wil het een open norm laten, maar Rechtbank Zeeland-West-Brabant heeft de Hoge Raad om opheldering gevraagd.
Lees verderEindejaarstips 2021
Welke posten neemt u mee in de laatste btw-aangifte van het jaar? Wij zetten de aandachtspunten op een rij, van de fiscale eenheid en het privégebruik tot de kleineondernemersregeling en de bewaarplicht.
Lees verderImport-btw-verlegging: ook hiermee streeft Frankrijk Nederland voorbij
Nederland stond jarenlang bekend om zijn gunstige invoerklimaat dankzij de artikel 23-vergunning. Frankrijk verlegt de invoer-btw nu automatisch, zonder vergunning en zonder fiscaal vertegenwoordiger.
Lees verderCoalitieakkoord 2021-2025: btw en overdrachtsbelasting
Voor de btw staan geen grote plannen op stapel, al wil de coalitie een nultarief op groente en fruit onderzoeken. De overdrachtsbelasting gaat opnieuw omhoog.
Lees verderZekerheid begint met een gesprek
Plan een consult met één van onze specialisten en krijg helderheid over uw nationale en internationale btw-processen.