Kennisbank
Kennisbank
Verdiepende artikelen over btw, compliance en fiscale risico's, nieuwsberichten en actuele ontwikkelingen. Geschreven door onze specialisten, voor professionals die voorop willen lopen.
Kennisbank
Fiscale Verzamelwet 2013 aangenomen door Tweede Kamer
Recent heeft de Tweede Kamer het wetsvoorstel Fiscale Verzamelwet 2013 aangenomen. De wet treedt, op voorwaarde dat deze ook wordt aangenomen door de Eerste Kamer, in werking op 1 januari 2014.
Lees verderOnderzoek Europese Commissie: miljarden verlies aan btw-inkomsten
Uit een vandaag gepresenteerd onderzoek dat is uitgevoerd in opdracht van de Europese Commissie onder 26 lidstaten van de Europese Unie blijkt dat in 2011 in totaal € 193 miljard aan btw-inkomsten verloren is gegaan. Dit bedrag, dat gelijk is aan 1,5% van het gezamenlijke bruto binnenlands product (BBP), vormt het gat tussen het bedrag aan verschuldigde btw en het bedrag dat daadwerkelijk door de lidstaten is geïnd.
Lees verderBelastingplan 2014
Op Prinsjesdag 2013 zijn de fiscale plannen voor 2014 gepresenteerd. Meestal wordt het totaal aan fiscale wetsvoorstellen aangeduid als het Belastingplan. Strikt genomen is het Belastingplan slechts één van de fiscale wetsvoorstellen. Als we spreken over het Belastingplan 2014 als het totale pakket aan fiscale maatregelen dan duidt dit op de volgende wetsvoorstellen:
Lees verderGeen goedkeuring grensbedrag btw-vrijstelling per kantine sportvereniging
In het wetsvoorstel Fiscale verzamelwet 2013 is opgenomen dat het grensbedrag voor fondswervende diensten door sportverenigingen wordt verhoogd van € 31.765 naar € 50.000 per jaar en de kantineregeling voor sportverenigingen wordt ingetrokken. Bij de behandeling van dit wetsvoorstel in de Tweede Kamer is aan de orde geweest dat het NOC*NSF met deze wijzigingen akkoord is. De staatssecretaris had toegezegd om bij NOC*NSF te informeren of dit akkoord aan de Kamer mocht worden verstrekt. De staatssecretaris heeft deze e-mail van NOC*NSF waarin zij instemt -kennelijk met instemming van NOC*NSF- als bijlage bij een brief aan de Kamer verstrekt.
Lees verderBelastingplan 2014: integratieheffing btw vervalt per 1 januari 2014
In het vandaag gepubliceerde Belastingplan 2014 stelt het kabinet voor de integratieheffing te laten vervallen. Enkele weken geleden werd reeds duidelijk dat de integratieheffing (in ieder geval) zou vervallen voor de corporatiesector. Onduidelijk bleef echter of de integratieheffing ook voor andere btw-ondernemers zou vervallen.
Lees verderKamervragen over dichten btw-lek door invoering kasstelsel
Op 2 september verscheen in Het Financieele Dagblad het artikel “Stimuleer de groei met invoering van kasstelsel voor btw”. In dit artikel werd onder andere gesteld dat de invoering van het kasstelsel voor de btw een ‘geweldige impuls’ aan het bedrijfsleven zou geven en zou leiden tot forse administratieve lastenverlichting voor de Belastingdienst. Het kasstelsel houdt in dat de voldoening van btw niet aan de hand van de uitgereikte facturen, maar aan de hand van de kasontvangsten plaatsvindt. Bepaalde btw-ondernemers zijn verplicht het kasstelsel toe te passen, andere ondernemers kunnen hier, indien zij aan bepaalde voorwaarden voldoen, om verzoeken.
Lees verderKamervragen over vervallen integratieheffing btw voor woningcorporaties
Recent heeft het kabinet een akkoord gesloten met Aedes, de brancheorganisatie voor woningcorporaties. Doel van de afspraken is dat de woningcorporaties hun bijdrage aan de volkshuisvesting in Nederland blijven leveren door naar vermogen te investeren in de sociale woningbouw. Voor de woningcorporaties komen extra middelen beschikbaar voor investeringen, onder andere door het vervallen van de integratieheffing voor de btw. Deze afspraak levert de woningcorporaties een extra budget van € 60 miljoen per jaar op.
Lees verderLevering kweekvloeistof paddo’s valt niet onder 6%-tarief
Een eenmansondernemer produceert kweekvloeistof voor paddo’s en verkoopt deze vloeistof via postorder en internet. De ondernemer brengt 6% btw in rekening op de verkoop van de kweekvloeistof. Naar zijn mening moet het product gelijk behandeld worden met growkits (zie “Levering growkits belast met 6% btw”). De inspecteur van de Belastingdienst is echter van mening dat de verkoop is belast tegen het algemene btw-tarief en heeft een naheffingsaanslag opgelegd.
Lees verderA-G: diensten maatschap anesthesiemedewerkers en operatieassistenten vrijgesteld van btw
Een maatschap van vier maten (operatieassistenten en anesthesiemedewerkers) verricht tegen vergoeding werkzaamheden in opdracht van diverse ziekenhuizen. De maatschap factureert de uren die de maten hebben gewerkt. In november en december 2007 is door de maatschap uit de ontvangen vergoedingen geen btw voldaan, met een naheffing van 19% btw en een verzuimboete van 10% als gevolg.
Lees verderBtw verschuldigd over dividend wegens verkoop auto aan dga
Op 15 november 2010 heeft een B.V. een Landrover, type Range Rover TDV8 Vogue, gekocht. Het bouwjaar van de auto is 2009. Ter zake van de registratie van de auto in 2009 is een bedrag van € 50.212 aan BPM geheven. De B.V. heeft voor de auto een bedrag van € 62.860 betaald waarover € 11.943 aan btw in rekening is gebracht. In de notulen van een op 31 januari 2011 gehouden algemene vergadering van aandeelhouders van de B.V. staat dat voorgesteld wordt dat de auto verkocht wordt aan de dga voor het BPM-bedrag van € 31.131. Omdat de werkelijke waarde € 93.991 excl. btw bedraagt wordt een dividend in natura uitgekeerd van € 62.860 netto. De B.V. neemt de dividendbelasting voor haar rekening zodat de bruto dividenduitkering € 73.953 bedraagt. De auto is ook daadwerkelijk verkocht voor € 31.131. Ter zake van deze levering is geen btw berekend omdat de vergoeding volgens de B.V. gelijk is aan de rest-BPM. De B.V. heeft het bedrag van € 31.131 in rekening-courant verwerkt.
Lees verderDiensten kinesiologe vrijgesteld van btw-heffing
In een zaak voor Hof Den Bosch gaat het om de vraag of de gezondheidskundige verzorging door een zelfstandige kinesiologe die in een praktijkencentrum nauw samenwerkt met een psycholoog, huisarts, chiropractor, podologe, optometrist en een psychosynthesetherapeut, vrijgesteld is van btw-heffing. De kinesiologe heeft in over het eerste kwartaal van 2011 € 4.234 btw voldaan en hiertegen tijdig bezwaar aangetekend. Het bezwaar is door de inspecteur afgewezen.
Lees verderIntegratieheffing btw vervalt voor woningcorporaties
Het kabinet heeft met Aedes, de brancheorganisatie voor woningcorporaties, afspraken gemaakt zodat de woningcorporaties hun bijdrage aan de volkshuisvesting in Nederland blijven leveren door naar vermogen te investeren in de sociale woningbouw.
Lees verderVermelding btw-nummer op de website verplicht?
Op 2 augustus 2013 publiceerde de Belastingdienst een bericht waarin aan ondernemers werd geadviseerd om hun btw-nummer alleen te vermelden wanneer dit nodig is. Omdat de vermelding van het btw-nummer op de factuur -enkele uitzonderingen daargelaten- niet verplicht is indien de afnemer een particulier is, werd dit door de Belastingdienst afgeraden. Ook adviseerde de Belastingdienst ondernemers om hun btw-nummer niet op hun website te vermelden omdat dit niet verplicht is. Enkele weken na de publicatie van dit nieuwsbericht werd dit nieuwsbericht door de Belastingdienst gecorrigeerd: de vermelding van het btw-nummer op de website van de ondernemer is wel verplicht! In een brief aan de Tweede Kamer van 20 augustus 2013 schrijft minister Plasterk van Binnenlandse Zaken dat ondernemers (ter voorkoming van identiteitsfraude) zorgvuldig om moeten gaan met hun btw-nummer. Hierbij geeft hij aan dat ondernemers zeker niet verplicht zijn om hun btw-nummer te vermelden op briefpapier, foldermateriaal of een website.
Lees verderKamervragen over btw-vrijstelling PostNL
De Kamerleden De Liefde (VVD) en Mei Li Vos (PvdA) hebben aan de minister van Economische Zaken en de staatssecretaris van Financiën vragen gesteld over de btw-vrijstelling die geldt voor PostNL. De staatssecretaris van Financiën heeft deze vragen mede namens de minister van Economische Zaken beantwoord.
Lees verderBelastingdienst ontdekt grootschalige btw-fraude met mosselen
De Nederlandse en Belgische fiscus hebben een grootschalige btw-fraude met mosselen ontdekt. Er zijn 20 Belgische ondernemingen en nog eens 80 btw-ondernemers in andere landen bij betrokken. De omvang van de ‘mosselfraude’ bedraagt waarschijnlijk enkele honderdduizenden euro’s. De spil van de mosselfraude is naar alle waarschijnlijkheid een grote mosselhandelaar in Nederland. De buitenlandse afnemers van de mosselhandelaar kochten op grote schaal verse mosselen bij deze handelaar, maar lieten de btw weg in hun aangifte. In de boekhouding van de mosselhandelaar ontbraken de correcte identiteitsgegevens van de afnemers. Of de mosselhandelaar zijn afnemers onder druk heeft gezet is onduidelijk. De Nederlandse en Belgische fiscus werken ongeveer een jaar samen om de fraude in ‘zwarte’ mosselen aan te pakken.
Lees verderBijeenkomst btw en webshops alleen nog toegankelijk voor webshops
Op 10 september 2013 organiseert BTW-PLAZA in Dordrecht een gratis kick off praktijkbijeenkomst btw en webshops. Vanwege de vele aanmeldingen kunnen vanaf 22 augustus 2013 alleen WEBSHOPS zich nog inschrijven voor deze praktijkbijeenkomst!
Lees verderBtw-nummer op website onderneming toch verplicht
De Belastingdienst heeft een nieuwsbericht van 2 augustus jl.gecorrigeerd waarin stond dat de vermelding van het btw-nummer op de website van de onderneming niet verplicht is. De Belastingdienst geeft thans aan dat de vermelding van dit btw-nummer wel verplicht is en heeft het eerdere, onjuiste nieuwsbericht op dit punt aangepast.
Lees verderBtw-hervorming per 1 augustus 2013 van kracht in China
Op 1 augustus 2013 is in China een landelijke btw-hervorming doorgevoerd, na pilots in diverse steden en provincies in 2012. Deze hervorming betekent een verschuiving van een omzetbelasting in de vorm van een bedrijfsbelasting (Business Tax) naar een belasting over de toegevoegde waarde (btw) voor diverse branches en soorten diensten, waaronder vervoers- en logistieke diensten.
Lees verderBtw-nummer op factuur niet verplicht bij verkoop aan particulieren
In een persbericht op zijn website adviseert de Belastingdienst ondernemers hun btw-identificatienummer niet op de factuur te vermelden bij verkopen aan particulieren.
Lees verderBtw-aftrek voor kosten ondernemingspensioenfonds
De casus in de zaak Fiscale eenheid PPG Holdings c.s. te Hoogezand (hierna: PPG) is eenvoudig. PPG heeft ten behoeve van haar werknemers een pensioenregeling gesloten en die ondergebracht in de Stichting Pensioenfonds PPG Industries Nederland (hierna: het pensioenfonds). Het pensioenfonds is volgens de Nederlandse wetgeving juridisch en fiscaal gescheiden van PPG. PPG was niet wettelijk verplicht om een pensioenfonds op te richten en had er ook voor kunnen kiezen om de pensioenverplichtingen uit te besteden aan een verzekeringsmaatschappij, waaraan zij premies zouden betalen en die verantwoordelijk zou zijn voor het uitkeren van de pensioenen aan gepensioneerde personeelsleden. PPG heeft echter gekozen voor de oprichting van een pensioenfonds. PPG betaalt de volledige premie; de werknemers van PPG betalen derhalve geen premie.
Lees verderEuropese Raad akkoord met nieuwe richtlijnen aanpak btw-fraude
De Europese Raad is akkoord gegaan met twee nieuwe richtlijnen die de lidstaten in staat zullen stellen om btw-fraude beter te bestrijden, een snelle reactie te vergemakkelijken en een specifieke maatregel om btw-carrouselfraude aan te pakken toe te staan.
Lees verderBelastingdienst verstrekt nog geen btw-nummer aan particulier met zonnepanelen
De Belastingdienst heeft via een persbericht op zijn website laten weten vooralsnog geen btw-nummers te verstrekken aan particulieren voor het produceren van elektriciteit met zonnepanelen.
Lees verderDe btw-zon schijnt voor exploitanten zonnepanelen
In 2006 oordeelde Rechtbank Arnhem dat de levering van ‘zonnestroom’ door een natuurlijk persoon geen economische activiteit is. Volgens de rechtbank was de investering in de zonnepanelen alleen te begrijpen vanuit de privébelangen van de natuurlijk persoon, aangezien de opbrengsten van de ‘zonnestroom’ niet in verhouding stonden met de kosten van de zonnepanelen, er meer stroom in privé was verbruikt dan is opgewekt en het niet aannemelijk was dat dit in de toekomst zou veranderen. Kortom, geen teruggaaf van de btw op de aangeschafte zonnepanelen. Zeven jaar later oordeelt het HvJ EU in de zaak Fuchs het tegenovergestelde: wel btw-ondernemerschap en recht op teruggaaf van de btw op de kosten van de zonnepanelen.
Lees verderBtw op algemene kosten voor ingehuurd personeel in beginsel aftrekbaar
De Bulgaarse vennootschap AES Maritza East 1 EOOD (hierna: AES) exploiteert een energiecentrale. AES maakt gebruik van ingehuurd personeel van de vennootschap AES Maritza East 1 SERVICES EOOD (hierna: AES Services). AES Services werft het personeel, sluit de arbeidsovereenkomsten en betaalt de lonen. AES betaalt AES Services een vergoeding voor de ingehuurde arbeidskrachten, bestaande uit de loonkosten en de sociale bijdragen. De kosten van (beschermende) werkkleding, vervoer en bijvoorbeeld dienstreizen van het personeel betaalt AES zelf.
Lees verderZekerheid begint met een gesprek
Plan een consult met één van onze specialisten en krijg helderheid over uw nationale en internationale btw-processen.